Le calendrier en un coup d'oeil
La fiscalité du frontalier a deux horloges. Celle de la Suisse, qui prélève l'impôt à la source chaque mois et laisse jusqu'au 31 mars pour corriger. Celle de la France, qui réclame la déclaration au printemps et les impôts locaux à l'automne. Voici les rendez-vous de l'année, dans l'ordre.
| Période | Échéance | Qui est concerné |
|---|---|---|
| Fin janvier | Certificat de salaire suisse remis par l'employeur | Tous |
| 31 mars | Rectification DRIS ou TOU des revenus 2025 | Frontaliers imposés à la source (Genève) |
| Avril à juin | Déclaration française des revenus 2025 | Cantons RR, et revenus français |
| Septembre | Avis de taxe foncière | Propriétaires en France |
| 15 octobre | Paiement de la taxe foncière | Propriétaires en France |
| 31 décembre | Versement 3e pilier 3a et rachats LPP | Tous, pour la déduction 2026 |
Gardez en tête une règle simple. Tout ce qui concerne l'année 2025 se solde au premier trimestre 2026. Tout ce qui prépare votre impôt 2026 se joue avant le réveillon. Les deux ne se mélangent pas.
Janvier à mars : la fenêtre de rectification
C'est le trimestre le plus important de l'année pour un frontalier de Genève. Tout part du certificat de salaire que votre employeur vous remet fin janvier, parfois début février. Ce document récapitule votre salaire brut, les retenues sociales et l'impôt à la source prélevé sur l'année 2025. Vérifiez-le ligne à ligne : c'est lui qui sert de base à toute correction.
Vient ensuite l'échéance reine. Avant le 31 mars 2026, vous pouvez déposer une demande de rectification de l'impôt à la source (DRIS) ou une taxation ordinaire ultérieure (TOU) auprès de l'administration fiscale cantonale, via les e-démarches ou en version papier. Cette date ne bouge pas. Passé le 31 mars, le droit au remboursement de l'année 2025 est définitivement perdu.
Deux mécanismes coexistent depuis la réforme de 2021. La DRIS corrige un barème mal appliqué (un mariage oublié, un enfant non déclaré). La TOU permet, si vos revenus suisses dépassent 90 % de ceux du foyer, de récupérer les vraies déductions d'un résident : 3e pilier, rachats LPP, frais réels, intérêts d'emprunt. Pour savoir lequel vous concerne, lisez notre comparatif DRIS ou quasi-résident.
Ne visez pas le 31 mars au matin
Rassembler les justificatifs (avis d'imposition français du conjoint, attestations de 3e pilier, frais de transport) prend du temps. Visez fin février. Une demande incomplète déposée le 30 mars laisse rarement le temps de la compléter avant la clôture.
Avril à juin : la déclaration française
Au printemps s'ouvre la campagne de déclaration des revenus en France, sur impots.gouv.fr. Contrairement à une idée répandue, le frontalier de Genève doit bien déclarer son salaire suisse. Il le reporte sur le formulaire 2047 puis sur la déclaration 2042, et le mentionne en case 8TK : un crédit d'impôt égal à l'impôt français vient alors annuler l'imposition de ce salaire. Vous ne payez donc pas d'impôt français dessus, mais il compte pour le taux effectif appliqué à vos autres revenus du foyer. Voir notre guide de la déclaration française.
Les dates limites sont fixées chaque année par la direction générale des finances publiques (DGFiP). Elles s'étalent en général de fin mai à début juin, par vagues, selon le numéro de votre département. La Haute-Savoie (74) ferme parmi les dernières, l'Ain (01) un peu plus tôt. La déclaration papier, elle, est due plus tôt, vers la mi-mai. Notez votre date dès qu'elle est publiée au printemps.
Attention au cas particulier des cantons RR (Vaud, Berne, Bâle, Soleure, Valais, Neuchâtel, Jura) : là, le salaire suisse se déclare bien en France. Nous y revenons plus bas.
Septembre à décembre : impôts locaux et dernière ligne droite 3a
L'automne réveille la fiscalité française du propriétaire. L'avis de taxe foncière arrive en septembre, pour un paiement autour du 15 octobre 2026 (un peu plus tard si vous payez en ligne ou par prélèvement). Elle est due par tout propriétaire, y compris sur la résidence principale. Si vous possédez une résidence secondaire, la taxe d'habitation reste due elle aussi, alors qu'elle a disparu sur les résidences principales.
Puis vient la séquence qui prépare votre impôt suisse de l'année suivante. Pour que votre 3e pilier 3a soit déductible sur les revenus 2026, le versement doit être encaissé par votre banque ou assurance avant le 31 décembre 2026. Le plafond 2026 est de 7 258 CHF pour un salarié affilié à une caisse de pension. Même logique pour un rachat d'années LPP : il doit être versé avant la fin de l'année civile.
- Avant le 31 décembre. Versement 3a, rachat LPP, dons déductibles, frais de garde payés.
- Gardez les preuves. Attestation 3a, justificatif de rachat, billets de transport : c'est ce que vous joindrez à la rectification en mars suivant.
- Anticipez la trésorerie. Un 3a à 7 258 CHF en décembre pèse sur le budget des fêtes. Mensualisez-le sur l'année.
Le cas des cantons RR (Vaud, Neuchâtel, Jura...)
Si vous travaillez dans un canton dit "RR", votre calendrier penche du côté français. C'est la France qui impose votre salaire suisse, selon son barème progressif. Vous devez donc le déclarer au printemps, dans les cases dédiées aux revenus de source étrangère ouvrant droit à un crédit d'impôt. Le canton suisse ne retient qu'une compensation, et vous régularisez côté français.
Le rythme change : moins d'enjeu sur le 31 mars suisse, plus d'attention à la déclaration de mai-juin et au solde d'impôt sur le revenu à l'automne. Pour comprendre quel régime s'applique à votre poste, voyez notre comparatif Vaud vs Genève.
Dans tous les cas, une heure de mise à plat évite des mois de mauvaise retenue. Notre test quasi-résident vous dit en 90 secondes si la TOU vaut le coup, et notre audit gratuit vérifie qu'aucune date ne vous échappe cette année.
