Quand peut-on sortir le LPP en capital ?
3 cas principaux autorisent la sortie en capital :
1. Quitter définitivement la Suisse pour un pays hors UE/AELE
Sortie totale autorisée. Vous justifiez le départ par un certificat de désinscription des autorités suisses + adresse à l'étranger.
2. Quitter pour un pays UE/AELE (dont la France)
Sortie partielle uniquement : la part 'surobligatoire' (revenus annuels > ~ 90 000 CHF) est sortable en capital. La part 'obligatoire' reste bloquée jusqu'à la retraite.
En pratique : pour un cadre 95 000 CHF, environ 60-70 % du LPP est sortable en capital. Le reste reste sur un compte de libre passage suisse jusqu'à vos 65 ans.
3. Cas particulier : devenir indépendant
Si vous devenez indépendant en France, vous pouvez sortir 100 % du LPP. Conditions : statut indépendant inscrit + cessation de l'activité salariée.
Fiscalité côté Suisse
Au moment du versement, l'impôt à la source est prélevé directement par votre caisse :
| Canton | Taux LPP en capital | Pour 200 000 CHF |
|---|---|---|
| Genève | ~ 4,8 % | 9 600 CHF |
| Vaud | ~ 5,5 % | 11 000 CHF |
| Valais | ~ 4,5 % | 9 000 CHF |
| Schwyz (le moins cher) | ~ 2,3 % | 4 600 CHF |
| Genève (lieu du retrait) | ~ 4,8 % | 9 600 CHF |
Le canton qui prélève est celui de votre caisse de pension, pas votre canton de résidence. Astuce : transférer le compte vers une caisse en Schwyz juste avant le retrait peut réduire l'impôt source de 50 %.
Fiscalité côté France
L'article 79 du Code Général des Impôts français prévoit :
Prélèvement libératoire de 7,5 % sur le montant brut LPP versé en capital, sans abattement.
Pour un capital de 200 000 CHF (~ 186 000 €) :
- Prélèvement France : 186 000 × 7,5 % = 13 950 €
- Total fiscalité (CH + FR) : ~ 22 800 € sur 186 000 € = ~ 12,3 %
- Net après tous impôts : ~ 163 200 €
Comparé à un placement classique (PFU 30 %) ou à une rente imposée au barème (jusqu'à 45 %), la sortie LPP en capital est fiscalement très avantageuse.
Astuce : échelonner les retraits
L'impôt source suisse sur le LPP est progressif : plus le montant retiré est élevé, plus le taux marginal grimpe.
Astuce : si vous avez plusieurs comptes 3ème pilier 3a (jusqu'à 5 autorisés), retirez-les une année après l'autre :
| Stratégie | Total versé | Impôt source |
|---|---|---|
| 1 retrait de 350 000 CHF | 350 000 | ~ 28 000 CHF (8 %) |
| 2 retraits de 175 000 CHF (2 ans) | 350 000 | ~ 14 000 + 14 000 = 28 000 CHF... non, calcul progressif : |
| 2 retraits 175k échelonnés | 350 000 | ~ 22 400 CHF (-20 %) |
| 3 retraits de ~ 117k (3 ans) | 350 000 | ~ 17 500 CHF (-37,5 %) |
Économie possible : 5 000 à 10 000 CHF en échelonnant. À comparer avec les frais de gestion supplémentaires des comptes maintenus actifs.
Les démarches pas à pas
- Notifier votre caisse : 3 à 12 mois avant le retrait (selon règlement)
- Obtenir le certificat de désinscription de votre commune suisse de résidence
- Confirmer votre adresse française à la caisse (justificatif domicile)
- Choisir le compte de réception : compte suisse (à conserver) ou compte français
- Réception du versement sous 30-60 jours après notification finale
- Déclarer en France l'année suivante (formulaire 2042 + 2047)
FAQ, Vos questions fréquentes
Puis-je sortir mon LPP en capital si je reste en France métropolitaine ?
Le prélèvement français 7,5 % est-il libératoire ?
Comment optimiser le canton de retrait ?
Puis-je récupérer mon LPP avant 60 ans ?
Ces informations sont d’ordre général et exactes à la date indiquée en tête d’article. Elles ne remplacent pas un conseil personnalisé : vérifiez votre situation auprès des administrations compétentes (AFC Genève, CPAM, France Travail, caisses de pension).
